【环球网综合报道】据英国路透社9月10日报道,印度一年多前启动了有史以来最大的税制改革—开征新的商品与服务税(GST),旨在取消之前杂乱的联邦和各邦税制,实行全国统一的税制。然而,虽然此举提高了经济效率,但批评人士称,复杂的新体制已迫使许多小企业倒闭,导致数万人失业。

税改概况在印度,不同行政区域间,税收制度和主管部门各不相同,据不完全统计,至少并存17种联邦税制。印度总理莫迪上台后,力推改革,目的是通过单一税率来取代繁琐且混乱的邦州地方税,并放宽跨境贸易。在中央一级,用商品和劳务税(GST)取代中央消费税、附加消费税、服务税、附加关税和特别附加关税,7月1日正式实施。这是印度1947年从英国殖民地独立建国后最大的税改。经济学家预计,若顺利推行,税改对印度GDP增速的贡献约1%。不过,如何平衡中央政府与地方政府的利益、如何厘定各行业的商品和劳务税税率、如何让商家尽快熟悉报税流程,是税改路上的三大难题。旧税制繁复目前,印度的行政区划和税制体系均错综复杂,不同行政区域间,税收制度和主管部门各不相同,至少并存17种不同的联邦税制。一方面,企业须分别向不同政府机关缴税,过程繁琐,税赋繁重。跨邦的商业交易,须分别在两个邦缴税。比如,如果进口商把一个货柜的货品进口到西孟加拉邦,西孟加拉邦会征税。如果该进口商想把部分货品在孟买销售,除了已缴付给西孟加拉邦的税款外,还要缴付跨邦中央销售税。另一方面,中央及邦政府征收这些间接税的行政成本亦高。层层税制下的不透明与模糊,为征税和缴税增加了不必要的时间和开支。随着印度经济的快速发展,不同区域多种税制并行的弊端越来越明显。即便在餐馆吃饭,账单中也可能出现多种附加税款的算法。不同的邦推行不同的商品和服务制度,致令商品和服务跨邦流动时须增加额外成本。根据全印度运输公司与印度管理学院合作的研究,一辆从加尔各答到孟买的卡车,沿路经过各邦不同检查站,总共可以浪费掉32个小时。根据世界银行的“纳税便利度”调查,印度在190个参加调查的国家里排名第172位。在印度财税体系下,商品和服务税税率25%-40%,不过,层层附加的税收并没有帮助提振印度经济。数据显示,印度税收占GDP比率是全球最低的几个国家之一,仅16.6%,远远不如经济合作发展组织成员国的34%,导致印度政府的收入不足,难以支应教育改革、医疗照护、基础建设和其他施政优先项目。改革历时十年尽管印度当局深知现行税制的弊端,但出于党派斗争,2006年提出的《商品服务税法(Goods
and Services Tax Bill,
GST)》僵持十年也未获得议会上院通过。即便是大力支持该项提案的现任总理莫迪,此前担任古吉拉特邦行政长官时,同样是提案的反对者,导致2014年上任印度总理、准备推行新税制改革时,不断在上议会遭反对党阻挠。不过,由于国大党在上议院的席次减少,执政党印度人民党顺利争取到中小党派的支持,税改提案的阻力在后期逐步减轻,最终于2016年8月获得通过。五大行业受益印度KPMG会计与咨询公司职员萨钦门侬认为,税收改革将会是印度目前所有经济改革之母,将会带动印度消费,提高本国与外商的投资与生产。有分析认为,新税制将为这个每个月就有100万年轻人进入就业市场的国家,创造更多就业机会。经济学家预测,可给印度经济带来0.5%到2%的增长。《华尔街日报》指出,汽车业、物流业、零售业、媒体与娱乐业、以及水泥业等五大行业将受惠。五大行业产品及其附属产品的进口将会进一步增加,尤其以零售业最为突出。1、汽车业有望因减税而降低销售价格;2、物流业可望缩短转运时间,提高效率;3、目前印度的影城业者必须向中央和各省政府缴纳娱乐税以及其他几种税捐,仅娱乐税税率就高达27%,税改可望降低业者税务负担、缩减营运成本,利润可望提高;4、实施更有效率的税制,意味市场摊商和路边摊商更可能缴税,对已纳税的大型店家与零售商形成更公平的竞争环境;5、水泥公司可能支付每吨约920
卢比的税,低于目前的每吨1320
卢比左右。税改两大风险政治风险:1、中央与地方政府的利益分歧将是此次税改执行的关键所在。地方政府希望维持高税率以获得更多收益,而中央政府计划推动低税率以避免通胀;经济发展水平不同的地区之间,又存在利益不均带来的分歧。2、汇丰银行首席印度经济学家
Pranjul Bhandari
表示,“莫迪必须在取悦中央政府和地方政府之间踩钢丝。”经济风险:1、专家指出,推行新税制有其风险,可能拖累短期经济增长,面临的障碍包括推动数百万商家注册、教育他们制作数位报表并上网报税、网路连线品质欠佳,以及民间逃漏税成性。2、汇丰银行原先预估该体系可让印度GDP增加0.8%,但在政府宣布多层税务级距后,该预估值被砍去一半。3、新设计的、用来取代加值税的商品服务税也比外界想像的复杂,这也可能导致制度风险。
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聚焦印度税改,中国五大出口行业受益!

  对总理纳伦德拉•莫迪来说,商品和服务税带来的一系列问题,尤其是失业问题,在今年晚些时候的大型地方选举和年中大选时可能会突显出来,而且让他面临高昂代价。

  在印度的“纺织之城”——帕尼帕特,蒂拉克•拉杰•巴萨拉(Tilak Raj
Bathla)的小纺织厂有10台动力织机,但现在只有2台投入使用。巴萨拉称,他的月销售额已经从税改前的大约100万卢比下降到约25万卢比(约合人民币2.36万元)。

  50岁的巴萨拉还说他的邻居大部分未受过教育,无法完成新税制下每月的网上报税申请,他的一些客户和供应商也雇不起会计来操作已经修改了200多次的系统,而另一些客户和供应商因为集中式软件故障,而不得不面对纳税申报延误等问题。

  印度政府表明正在简化税收措施,尽量让每个人都能使用。印度财政部发言人马利克(D.S.
Malik)说,政府会“时不时地”考虑小企业的要求,但是他拒绝就失业问题发表评论。

  尽管如此,印度经济还是在第二季度增长了8.2%,相比而言,去年同期的数据是5.6%。然而,尽管大公司已经摆脱了税收改革带来的的影响,并将从统一的税收制度中获益,但全国各地的小企业仍在历经磨难。

  全印度工会总会(AITUC)7月份的一项调查发现,印度6300万小企业中,有五分之一的企业(对经济贡献32%,雇佣1.11亿人)自新的商品和服务税出台以来利润下降了20%,最终不得不解雇数万名工人。印度8月份的失业率从去年7月的4.1%上升到6.4%。

  用商品及服务税取代一些联邦和地方税收,虽然打破了印度29个邦之间的关税障碍,但真正受益的只是一些大型企业。而对于许多小型企业来说,这是一项繁重的工作,怎么让这些不同的业务符合税收规则,对他们来说都是巨大的难题。

  为解决民众的不满,自实施这项税收措施以来就已经批准了200多项修正案。但对规则和利率的多次修改,尤其会对那些小企业会造成很大的损害。由于不合乎规范以及现金流问题,约有23万家小企业倒闭,导致大规模裁员。一名失业的年轻人卡什亚普(Kashyap)说“因为这次改革我和许多人都被解雇了。如果这种情况持续一到两年,我们就都活不下去了。”

  印度总理莫迪在8月15日的独立日讲话中表示,“遇到困难的企业已经接受了挑战,国家正在向前发展”。但莫迪在明年大选中的主要竞争者—拉胡尔•甘地(Rahul
Gandhi)则把精力放在了因实行新政策而面临的裁员以及企业倒闭的这些问题上。他上月表示:“商品及服务税是从穷人口袋里拿钱。这不是新税收,这是流氓政府税收”。据《今日印度》杂志的一项调查显示,莫迪的支持率从1月份的53%跌至7月份的50%以下,而甘地的支持率则从22%升至27%。18个月前,他们的支持率还是65%比10%。(实习编译:李斯
王佳聪 审稿:谭利娅)